所得稅費用_2026年《初級會計實務》預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2025-08-13 13:50:53
初級會計備考過程中，可能會遇到很多困難，迎難而上，終會有所收獲！以下是為大家準備的《初級會計實務》所得稅費用相關的習題，一起來做題吧！
2026年《初級會計實務》預習階段習題匯總，內(nèi)附答案及解析！
A公司2019年度利潤總額為300萬元，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務招待費15萬元)。遞延所得稅負債年初數(shù)為2萬元，年末數(shù)為3萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬元，年末數(shù)為3萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2019年度應納稅所得額為( )萬元。(2020年)
A.299
B.300
C.295
D.294
【答案】B
【解析】A公司2019年度應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300+5+(25-15)-15=300(萬元)。遞延所得稅影響所得稅費用，不影響應納稅所得額。
注：以上《初級會計實務》習題摘自東奧名師授課講義
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