【2021考季】A國某企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在A國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元，在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；A國該企業(yè)在美國洛杉磯取得與在上海設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2020年度該企業(yè)應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的收入為（ ?。┤f元。
正確答案：
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。
企業(yè)所得稅征稅對(duì)象
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2021年考試教材第169頁
企業(yè)所得稅征稅對(duì)象
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