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多項選擇題

【2024考季】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理，表述正確的有（??）。

A
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度收回的，其收回部分應(yīng)當作為收入計入損失實際發(fā)生當期的應(yīng)納稅所得額
B
對企業(yè)以前年度實際發(fā)生未能在當年稅前扣除的實際資產(chǎn)損失應(yīng)在申報年度扣除
C
對企業(yè)以前年度實際發(fā)生未能在當年稅前扣除的法定資產(chǎn)損失應(yīng)在申報年度扣除
D
企業(yè)由于以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣

正確答案：

C  
D  

試題解析

選項A：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度收回的，其收回部分應(yīng)當作為收入計入收回當期的應(yīng)納稅所得額。選項B：對企業(yè)的實際資產(chǎn)損失準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)損失稅前扣除管理

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2024年考試教材第205頁

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