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單項(xiàng)選擇題

【2024考季】A國甲居民公司在B國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在B國取得應(yīng)納稅所得額100萬元，B國稅率為30%，A國稅率為25%，B國規(guī)定在本國取得收入的非居民企業(yè)享受稅率為20%的優(yōu)惠，A和B簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲居民公司對在B國取得的所得應(yīng)補(bǔ)稅（　　）萬元。

A
5
B
0
C
10
D
25

正確答案：

B  

試題解析

采取稅收饒讓政策的企業(yè)在他國享受了免稅或減稅待遇，該免稅或減稅的數(shù)額視同已繳稅額在本國應(yīng)納稅額中抵免。B國所得在B國視同已納稅額=100×30%=30（萬元），抵免限額=100×25%=25（萬元），因此B國取得的所得不需要在A國補(bǔ)稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第486,487頁

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單項(xiàng)選擇題中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵(lì)境外投資，對B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年實(shí)際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。（假設(shè)不考慮預(yù)提所得稅）

單項(xiàng)選擇題中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵(lì)境外投資，對B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年實(shí)際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵(lì)境外投資，對B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

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