【2025考季】某企業(yè)編制“資金預(yù)算”，預(yù)計(jì)6月初短期借款余額為100萬(wàn)元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長(zhǎng)期負(fù)債，6月末現(xiàn)金余額要求不低于20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)6月現(xiàn)金余缺為-55萬(wàn)元。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬(wàn)元的整數(shù)倍，假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在月初，還款在月末，按要求向銀行借款后，6月末的現(xiàn)金余額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
6月初借入的本金在保障補(bǔ)足現(xiàn)金短缺55萬(wàn)元、償還原有借款100萬(wàn)元的月利息和6月新增借款月利息后，月末余額不低于20萬(wàn)元，假設(shè)6月初借入X萬(wàn)元，則-55+X-X×1%-100×1%≥20，解得：X≥76.77（萬(wàn)元），因?yàn)榻杩铑~是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，所以應(yīng)該借入77萬(wàn)元。6月末現(xiàn)金余額=-55+77-77×1%-100×1%=20.23（萬(wàn)元）。
資金預(yù)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 預(yù)算管理
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2025年考試教材第75,76,77頁(yè)
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