現(xiàn)金收支日常管理_26年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
備考稅務(wù)師不是一日之功，而是需要長期的堅(jiān)持和努力。建議考生們每天都能抽出一定時(shí)間，專注學(xué)習(xí)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中梳理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目預(yù)習(xí)考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧！
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現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
概念 | 存貨周轉(zhuǎn)期 | 從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的時(shí)期 |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 | 產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的時(shí)期 | |
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | 企業(yè)購買原材料延遲付款的時(shí)間段 | |
經(jīng)營周期 | 從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期 | |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | 介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段 | |
公式 | 經(jīng)營周期 | =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 |
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 | =經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法 | （1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期 （2）加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 （3）減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
（二）收款管理
概念 | 收款成本 | 包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用，在途收款項(xiàng)目產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本 |
收款浮動(dòng)期 | 是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，包括郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期 |
（三）付款管理
目標(biāo) | 在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出 |
方法 | 使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、改進(jìn)員工工資支付模式、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶 |
所屬章節(jié)：第五章 營運(yùn)資金管理
注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2025考季《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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