建設(shè)期的現(xiàn)金流量怎么算
精選回答
建設(shè)期現(xiàn)金流量是指初始投資階段發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要涉及現(xiàn)金流出的計算。其計算原理可分解為以下核心要素：
一、現(xiàn)金流出構(gòu)成
1. 建設(shè)投資
包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資及長期資產(chǎn)投資。例如某項目固定資產(chǎn)投資25萬元，無形資產(chǎn)投資15萬元，長期資產(chǎn)投資40萬元，則建設(shè)投資總額為80萬元（25+15+40）。
2. 墊支營運(yùn)資金
通常發(fā)生在建設(shè)期期末或經(jīng)營期期初。如某項目流動資金投資額合計為20萬元（15+5），其中建設(shè)期第1年投入15萬元，第2年投入5萬元。若投產(chǎn)第1年流動資金需用額為30萬元，已投入15萬元，則需追加墊支15萬元（30-15）。
二、計算方法
建設(shè)期現(xiàn)金流量=建設(shè)投資+墊支營運(yùn)資金
以具體案例說明：
某項目分兩年建設(shè)，第1年發(fā)生：
固定資產(chǎn)投資25萬元
流動資金墊支15萬元
第2年發(fā)生：
長期資產(chǎn)投資40萬元
流動資金墊支5萬元
則建設(shè)期現(xiàn)金流量計算為：
第1年：-40萬元（-25-15）
第2年：-45萬元（-40-5）
三、特殊情形處理
當(dāng)涉及以前年度投資額匯總時，需將各年投資額加總。如某項目流動資金投資額合計為20萬元（15+5），表示兩年分步投入的總額。若投產(chǎn)第1年流動資金需用額發(fā)生變化，需按實際需用額與已投入額的差額調(diào)整墊支金額。
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