與財務(wù)報表編制相關(guān)的風(fēng)險評估工作_26年注會審計考點速記

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2026-05-27 15:06:51

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

注會《審計》近三年平均通過率約22%，2024年僅20.02%，2023年21.58%。六科中難度排第二，零基礎(chǔ)考生尤其吃力，需付出遠超其他科目的時間精力。東奧為考生們整理了26年注會審計考點速記，快來打卡學(xué)習(xí)吧！

《審計》各章考點速記清單> ? 資料庫免費開放，注冊領(lǐng)超多學(xué)習(xí)資料>

與財務(wù)報表編制相關(guān)的風(fēng)險評估工作_26年注會審計考點速記

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險評估

第四節(jié)：了解被審計單位內(nèi)部控制體系各要素

與財務(wù)報表編制相關(guān)的風(fēng)險評估工作

一、被審計單位風(fēng)險評估的概念

項目	具體內(nèi)容
含義	被審計單位風(fēng)險評估包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險，以及針對這些風(fēng)險所采取的措施【提示】總體思路：識別→評估→應(yīng)對（風(fēng)險和應(yīng)對措施：具有針對性）
相關(guān)要求	注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的風(fēng)險評估工作
可能產(chǎn)生風(fēng)險的事項和情況（核心：“變化”）	（1）監(jiān)管及經(jīng)營環(huán)境的變化（2）新員工的加入（3）新信息系統(tǒng)的使用或?qū)υ到y(tǒng)進行升級（4）業(yè)務(wù)快速發(fā)展（5）新技術(shù) （6）新業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品和活動（7）企業(yè)重組（8）發(fā)展海外經(jīng)營（9）新的會計政策（10）使用信息技術(shù)

二、風(fēng)險評估工作的作用

1.被審計單位風(fēng)險評估工作的作用是識別、評估和管理影響其實現(xiàn)經(jīng)營目標能力的各種風(fēng)險。

2.針對財務(wù)報告目標的風(fēng)險評估則包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險，評估風(fēng)險的重大性和發(fā)生的可能性，以及采取措施管理這些風(fēng)險。

三、對風(fēng)險評估的了解

1.在評價被審計單位風(fēng)險評估的設(shè)計和執(zhí)行時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定管理層如何識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險，如何估計該風(fēng)險的重要性即嚴重程度，如何評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，以及如何采取措施管理這些風(fēng)險。

2.如果被審計單位的風(fēng)險評估符合其具體情況，了解被審計單位的風(fēng)險評估工作有助于注冊會計師識別財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

四、相關(guān)說明

1.注冊會計師可以通過了解被審計單位及其環(huán)境的其他方面信息，評價被審計單位風(fēng)險評估工作的有效性。（例如，在了解被審計單位的業(yè)務(wù)情況時，發(fā)現(xiàn)了某些經(jīng)營風(fēng)險）

2.在對業(yè)務(wù)流程的了解中，注冊會計師還可能進一步獲得被審計單位有關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估的信息。

五、評估與財務(wù)報表相關(guān)的風(fēng)險因素

1.基本要求

注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問管理層識別出的經(jīng)營風(fēng)險，并考慮這些風(fēng)險是否可能導(dǎo)致重大錯報。

2.應(yīng)對原則

（1）如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)了與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險因素，可通過詢問管理層和檢查有關(guān)文件確定被審計單位的風(fēng)險評估工作是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險。

（2）如果識別出管理層未能識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的風(fēng)險評估工作為何沒有識別出這些風(fēng)險，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境，或者確定與風(fēng)險評估相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

● ● ●

分章專練，夯實基礎(chǔ)。東奧注會題庫全新升級，“章節(jié)練習(xí)”模塊支持按章節(jié)系統(tǒng)刷題，幫助考生逐章鞏固、磨煉技巧。點擊下方圖片，即刻進入東奧題庫，開始習(xí)題練習(xí)！