與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通_26年注會(huì)審計(jì)考點(diǎn)速記

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2026-05-27 15:08:58

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注會(huì)審計(jì)建立在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)之上，綜合題常結(jié)合會(huì)計(jì)知識(shí)考查。零基礎(chǔ)學(xué)審計(jì)等于空中樓閣，建議先學(xué)會(huì)計(jì)再攻審計(jì)，兩者搭配可事半功倍。2026年注會(huì)考試備考正在進(jìn)行中，以下是《審計(jì)》第七章考點(diǎn)精講，趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

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與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通_26年注會(huì)審計(jì)考點(diǎn)速記

【所屬章節(jié)】

第七章：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第四節(jié)：了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系各要素

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通

一、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)的概念

1.與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)由一系列的活動(dòng)和政策、會(huì)計(jì)記錄和支持性記錄組成。

2.與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。

二、對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解

1.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程（包括交易產(chǎn)生的方式），有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師以適合被審計(jì)單位具體情況的方式了解信息系統(tǒng)。

2.了解信息系統(tǒng)的審計(jì)程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師可實(shí)施多種程序了解信息系統(tǒng)，包括：

（1）向相關(guān)人員詢問(wèn)用于生成、記錄、處理和報(bào)告交易的程序或被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。

（2）檢查有關(guān)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的政策、流程手冊(cè)或其他文件。

（3）觀察被審計(jì)單位人員對(duì)政策或程序的執(zhí)行情況。

（4）選取交易并追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程（即實(shí)施穿行測(cè)試）。

三、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通的概念

1.含義

與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通，包括使員工了解①各自在與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制方面的角色和職責(zé)，②員工之間的工作聯(lián)系，以及③向適當(dāng)級(jí)別的管理層報(bào)告例外事項(xiàng)的方式。

2.溝通形式

（1）公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報(bào)告和處理。

（2）溝通可以采用政策手冊(cè)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)及備忘錄等形式進(jìn)行，也可以采用電子方式或口頭方式和通過(guò)管理層的行動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的溝通的了解

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位內(nèi)部，如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的崗位職責(zé)以及與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的重大事項(xiàng)進(jìn)行溝通。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)了解管理層與治理層（特別是審計(jì)委員會(huì)）之間的溝通，以及被審計(jì)單位與外部（包括與監(jiān)管部門）的溝通。

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