【2020考季】境內(nèi)甲公司在A國(guó)有一分支機(jī)構(gòu)，2019年甲公司境內(nèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)虧損160萬(wàn)元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額（160萬(wàn)元）超過(guò)企業(yè)盈利額（100萬(wàn)元）部分的實(shí)際虧損額（60萬(wàn)元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（100萬(wàn)元）仍可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第545,546,547,548頁(yè)
境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
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