【2025考季】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月取得不含稅軟件銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按照增值稅基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納增值稅=100×13%-20×13%=10.4（萬(wàn)元），實(shí)際稅負(fù)=10.4/100×100%=10.4%，超過(guò)了3%，實(shí)際繳納增值稅=100×3%=3（萬(wàn)元）。
增值稅即征即退的規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
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2025年考試教材第117,118頁(yè)
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