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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有（　?。?。

A
受托方（除個(gè)人外）應(yīng)在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款
B
受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售時(shí)不繳納消費(fèi)稅
C
受托方已代收代繳消費(fèi)稅的，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
D
委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是委托方銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項(xiàng)B：對委托加工業(yè)務(wù)，受托方（除個(gè)人外）未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷售均應(yīng)補(bǔ)繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)以受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格確定。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅法

    知識點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第155,156,157頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠該批同類高檔化妝品銷售價(jià)格為50000元。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　　）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

單項(xiàng)選擇題甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價(jià)100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.56萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　　）萬元。

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