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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2025考季】下列關(guān)于資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理，表述正確的有（　　）。

A
企業(yè)因存貨盤虧等原因不得抵扣的增值稅進項稅額，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
B
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度收回時，計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
C
企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)因發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除
D
企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)

正確答案：

B  
D  

試題解析

選項A：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項C：企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)損失扣除政策

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2025年考試教材第201,202,203頁

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