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多項選擇題

【2025考季】下列有關(guān)企業(yè)分立的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　　）。

A

被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼

B

被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不得由分立企業(yè)彌補

C

分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定

D

分立企業(yè)接受被分立企業(yè)負債的計稅基礎(chǔ)，以公允價值確定

正確答案：

A

C

試題解析

選項B：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。選項D：分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
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知識點出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識點頁碼

2025年考試教材第205,206,207,208頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司由于財務(wù)困難所欠乙公司的300萬元貨款一直無力償還，2024年10月，經(jīng)過債務(wù)重組協(xié)議，乙公司同意甲公司用銀行存款償還180萬元，剩余債務(wù)予以免除。甲公司當年除債務(wù)重組業(yè)務(wù)以外確認的應(yīng)納稅所得額為80萬元，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則甲公司2024年應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合特殊性稅務(wù)處理條件的企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占當年應(yīng)納稅所得額（　?。┮陨系模梢栽?個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

單項選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補期的未彌補的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損為（　?。┤f元。

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