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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2025考季】根據(jù)境外所得稅收管理的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（　?。?/p>

A
境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免
B
如果企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家（地區(qū)）的順序
C
居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額
D
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，可以就其取得的發(fā)生在境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

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    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2025年考試教材第504,505頁

  • 境外應(yīng)納稅所得額的計算

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    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2025年考試教材第499,500,501,502頁

  • 抵免限額的計算

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    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

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    2025年考試教材第505頁

  • 境外所得稅額抵免的適用范圍

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    知識點出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

    知識點頁碼

    2025年考試教材第498頁

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